《编制现金流量表》
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，编制现金流量表具有重要意义。
编制现金流量表的第一步是确定现金及现金等价物的范围。现金包括库存现金、银行存款等，现金等价物则是企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
在编制过程中，经营活动现金流量的编制是关键部分。可以采用直接法，即通过现金收入和现金支出的主要类别来反映经营活动的现金流量。例如，销售商品、提供劳务收到的现金，要考虑销售收入、应收账款的增减变动等因素。企业采购原材料、支付职工薪酬等现金支出也需要准确记录和汇总。
投资活动现金流量反映企业长期资产的购建和处置等情况。像购置固定资产、无形资产等会产生现金流出，而出售闲置的固定资产则会带来现金流入。
筹资活动现金流量则涉及企业的筹资活动。比如企业发行股票、债券筹集资金会带来现金流入，而偿还债务本金、支付利息等则是现金流出。
编制现金流量表需要仔细分析企业的各项经济业务，从众多的会计资料中获取相关数据。准确编制的现金流量表有助于使用者评估企业的偿债能力、支付能力和周转能力，为投资者、债权人等利益相关者提供关于企业现金收支情况的重要信息，从而让他们能够更好地了解企业的财务状况、做出正确的决策。同时，这也是企业自身进行财务管理、资金规划的重要依据。
